课题基于中国情境，从中国企业内部控制“有效性机理分析”、“有效性实现机制”、“有效性评价应用”三个相互关联、逻辑一致的方面，系统研究中国企业内部控制有效性问题。研究内容如下：第一，联系中国内部控制实践，多学科的角度探究企业内部控制有效性机理和动态演化规律。第二，从微观的个人及组织的角度来研究企业内部控制有效性的实现机理。第三，从个体、信息技术、组织等多角度，探讨内部审计对企业内部控制有效性的保障作用。第四，从信息技术的视角，探讨信息技术的内部控制、IT内控框架及规范和现代信息技术与传统内部控制方法的融合。第五，科学评价企业内部控制有效性并构建多维度上市公司内部控制指数库，运用科学方法构建企业内部控制缺陷最优预测模型。

研究框架

       课题组完成了研究计划，发表学术论文63篇，其中SSCI源刊收录论文10篇；5份政策建议及报告被政府相关部门采纳；获得内部控制计算机软件成果著作权2个；研发了1个上市公司内部控制智能监管系统。课题组培养博士17名，参加国际学术会议17人次。

       课题研究贡献主要体现在：第一，论证了内部控制能解决第三类代理问题和腐败问题；第二，提出从“心化”的角度完善内部控制有效性的观点；第三，与西方主流文献研究财务报告内部控制不同，本课题研究了非财务报告内部控制的有效性，拓展了对内部控制运行机理的认识；第四，建立了多维度、多品种的内部控制指数。

课题结项答辩现场

       课题组表示，在国家自然科学基金的支持下，将进一步凝练基于中国情境的内部控制理论与方法，打造中国内部控制学派。